Уважаемые гости нашего санатория!
Напоминаем, что граждане имеют право на социальный налоговый вычет за оплату медицинских услуг, оказанных им самим, их супругам, родителям, детям (включая усыновленных) в возрасте до 18 лет, а также подопечным, не достигшим 18-летнего возраста (пп.3 п.1 ст. 219 Налогового Кодекса Российской Федерации). Перечень медицинских услуг, затраты на которые подлежат вычету, определяется постановлением Правительства Российской Федерации от 8 апреля 2020 года № 458.
Напоминаем, что граждане имеют право на социальный налоговый вычет за оплату медицинских услуг, оказанных им самим, их супругам, родителям, детям (включая усыновленных) в возрасте до 18 лет, а также подопечным, не достигшим 18-летнего возраста (пп.3 п.1 ст. 219 Налогового Кодекса Российской Федерации). Перечень медицинских услуг, затраты на которые подлежат вычету, определяется постановлением Правительства Российской Федерации от 8 апреля 2020 года № 458.
Для получения налоговых льгот нужно быть налоговым резидентом РФ и иметь официальный доход, с которого идет отчисление НДФЛ по ставке 13 или 15%.
Источник: https://ndflka.ru/article/vyichet-na-lechenie/vyichet-za-sanatorno-kurortnoe-lechenie/
Однако есть нюанс, который следует учитывать при заявлении налогового вычета за прохождение лечения в санатории: компенсации подлежит только стоимость медицинских процедур, заложенных в стоимость путевки, или приобретенных дополнительно. Стоимость услуг питания и проживания, включенная в цену путевки, возмещению не подлежит. Таким образом, при расчете налогового вычета во внимание принимается не вся стоимость путевки, а только часть, связанная с получением лечения.
Основанием для получения налогового вычета является справка об оплате медицинских услуг, которую выдает санаторий. Согласно разъяснениям УФНС России по Чувашской Республике, предоставленным по запросу санатория, форма справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, предусматривает указание данных физического лица, оплатившего медицинские услуги (то есть налогоплательщика, который будет обращаться за получением налогового вычета), указание того, являются ли налогоплательщик и пациент одним лицом, а также данные физического лица, которому оказаны медицинские услуги (когда налогоплательщик и пациент не являются одним лицом).
Поэтому справка об оплате медицинских услуг оформляется исключительно на лицо, которое является фактическим плательщиком услуг и которое указано в качестве такового в договоре на оказание услуг. Наличие родственных связей не является основанием на замену плательщика в справке (т.е. если документально плательщиком медицинских услуг (покупателем путевки) заявлен родитель (мать/отец), его ребенок (сын/дочь) не может претендовать на получение вычета).
Исключением при оформлении справки об оплате медицинских услуг являются супруги. Согласно разъяснениям Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 31 октября 2016 г. N 03-04-05/63667 налогоплательщики-супруги вправе претендовать на получение социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ, независимо от того, на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактические расходы. Такой вывод основан на положениях статьи 256 Гражданского кодекса Российской Федерации, согласно которой имущество (включая деньги), нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. Таким образом, справка об оплате медицинских услуг может быть оформлена на любого из супругов вне зависимости от того, кто являлся фактическим плательщиком услуги.
Обращаем внимание, что налоговый орган вправе проводить камеральную проверку по факту предоставления налогоплательщиком документов для получения налогового вычета. При таких проверках налоговый орган запрашивает копию договора на оказание услуг и бланк путевки, который является бланком строгой отчетности и служит первичным бухгалтерским документом, на основании которого ведется учет доходов санатория. Именно из договора и бланка путевки налоговый орган определяет кто является надлежащим получателем налогового вычета. В случае если имеются расхождения в плательщике (заказчике) по договору на оказание услуг и лицом, указанным таковым в справке на получение налогового вычета, ФНС может наложить штраф на санаторий за представление налоговому органу недостоверных сведений для целей получения налогоплательщиками социальных налоговых вычетов (ст. 126.3 НК РФ).
Справка об оплате медицинских услуг заполняется на основании заявления физического лица о выдаче справки, оплатившего медицинскую услугу. Форма такой справки не унифицирована, поэтому разработана санаторием самостоятельно (можно скачать по ссылке).
Поэтому справка об оплате медицинских услуг оформляется исключительно на лицо, которое является фактическим плательщиком услуг и которое указано в качестве такового в договоре на оказание услуг. Наличие родственных связей не является основанием на замену плательщика в справке (т.е. если документально плательщиком медицинских услуг (покупателем путевки) заявлен родитель (мать/отец), его ребенок (сын/дочь) не может претендовать на получение вычета).
Исключением при оформлении справки об оплате медицинских услуг являются супруги. Согласно разъяснениям Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 31 октября 2016 г. N 03-04-05/63667 налогоплательщики-супруги вправе претендовать на получение социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ, независимо от того, на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактические расходы. Такой вывод основан на положениях статьи 256 Гражданского кодекса Российской Федерации, согласно которой имущество (включая деньги), нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. Таким образом, справка об оплате медицинских услуг может быть оформлена на любого из супругов вне зависимости от того, кто являлся фактическим плательщиком услуги.
Обращаем внимание, что налоговый орган вправе проводить камеральную проверку по факту предоставления налогоплательщиком документов для получения налогового вычета. При таких проверках налоговый орган запрашивает копию договора на оказание услуг и бланк путевки, который является бланком строгой отчетности и служит первичным бухгалтерским документом, на основании которого ведется учет доходов санатория. Именно из договора и бланка путевки налоговый орган определяет кто является надлежащим получателем налогового вычета. В случае если имеются расхождения в плательщике (заказчике) по договору на оказание услуг и лицом, указанным таковым в справке на получение налогового вычета, ФНС может наложить штраф на санаторий за представление налоговому органу недостоверных сведений для целей получения налогоплательщиками социальных налоговых вычетов (ст. 126.3 НК РФ).
Справка об оплате медицинских услуг заполняется на основании заявления физического лица о выдаче справки, оплатившего медицинскую услугу. Форма такой справки не унифицирована, поэтому разработана санаторием самостоятельно (можно скачать по ссылке).
Законодательством предусмотрен упрощенный порядок предоставления социальных налоговых вычетов. Он предполагает получение сведений о фактических расходах налогоплательщиков за оказанные услуги по телекоммуникационным каналам связи напрямую от организаций и индивидуальных предпринимателей, оказывающих соответствующие услуги, при наличии у них технической возможности на такой обмен с ФНС России. На данный момент техническая возможность для передачи таких сведений в электронном виде у санатория отсутствует. Поэтому все документы для получения налогового вычета налогоплательщики подают в налоговый орган самостоятельно.